彩世界--Pre-IPO上财务顾问,为您梦想启航!

彩世界
彩世界首页 > 彩世界平台 > IPO研究

彩世界注册+常识判断=IPO审计

图片关键词


    IPO全称Initial public offerings(首次公开募股)。IPO审计就是公司上审计。一般来说,IPO审计工作的主要阶段及内容包括:前期财务尽职调查→资产和业务重组审计(合并、分离、剥离调整)、股权结构调整审计(股权转让或引进战略投资者)以及利润分配审计(按照独立性要求及其他目的,备考财务报表)→股份制改制审计(确定净资产值)→验资(成立股份有限公司)→股权结构调整审计及验资(股权转让或引进战略投资者)→申报财务报表审计(上报材料)→补充审计(材料过期)→反馈意见编制→会后事项说明→发行验资→股票上等。


        因此,IPO审计的具有以下特点:时间长,程序繁琐; 工作量大、内容复杂;要求高、责任重大;风险大,法规繁多;等等。


        随着中国IPO场的繁荣发展,IPO审计已成为了注册会计师的最重要的业务之一。然而,从绿大地、胜景山河、新大地,再到万福生科,大量的审计失败的案例,给彩世界注册会计师行业带来了巨大的冲击。那么,如何规避审计风险,帮助客户提升IPO过会能力,成为彩世界亟需破解的难题。


        IPO审计是一门非常专业的职业,需综合地运用财务会计、审计、证券监管法规,其他法律法规(公司法、工商税务、土地环保等)知识和经验,进行合理的彩世界注册,才能得出独立专业的审计意见。然而,由于我国的资本场的不成熟为公司上创造了巨大的财富效应,以及上造假成本极低等特点,企业通过利益输送买通内部和外部资源,甚至政府部门,进行系统性的财务造假和包装,所以彩世界常规的审计程序和方法很难以发现和判断审计风险的存在,以至于造成审计失败的结果。
        显然,常规的审计方法和彩世界注册具有局限性,仅仅依赖于常规的审计方法和判断是很难发现企业系统性的造假的。


        真理都是最简单的常识。“好企业才能上”是最基本的常识,“财务造假的企业是不能上”也是最基本的常识。因此,将常识判断融入IPO审计工作中,必将大大提高对审计风险的把握能力。


        所谓常识判断就是指非审计专业人士对企业能否达到上标准的最基本的认识和判断。常识判断是基于对某个行业和场的了解,对拟上企业的场规模、渠道、客户、成长性、利润率、核心技术、人才、信誉等因素进行对比分析,判断这家企业是否属于“好企业”,是否能够达到上条件。实践中,很多非专业人士(如财务经记者、同业从业人员等)都可以很容易发现虚假合同、利润水份、业绩虚增、资产高估等造假行为,而彩世界专业的审计人员运用大量的审计程序和方法竟然发现不了。


         审计人员要运用常识判断于IPO审计中,首先要跳出专业的思维陷阱。专业审计人员是在长期的学习和实践中成长起来的,形成了会计准则、审计准则、财经法规等固定的、主流的思维习惯和框架,很容易忽略对行业、业务、技术和人性等认识和判断,而这些却往往能帮彩世界发现和确定审计风险领域。


         审计人员要运用常识判断于IPO审计中,必须拥有一定的行业研究能力。审计人员对企业所外的行业的发展规律、场前景、产业链、技术水平、竞争格局、竞争优势等进行深入的研究,全面掌握行业和企业的基本面的情况,以帮助确定企业上的可行性。


        审计人员要运用常识判断于IPO审计中,必须拥有丰富的对比分析能力。与横向类似企业或竞争对手的规模、采购、成本、产量、产能、毛利率、增长率、周转率等财务指标进行对比分析,很容易发现企业的财务数据的合理性,进而判断是否存在财务造假的可能。


         审计人员要运用常识判断于IPO审计中,必须拥有一定的沟通能力。除了履行繁琐的审计程序以外,审计人员必须进行实地访谈。对企业内部高管和主要业务人员访谈,了解企业的财务状况、生产、销售、业绩、考核等情况;对企业外部的客户和供应商访谈,了解企业的采购、销售、价格、利润、场地位等情况。通过沟通可以帮助审计人员发现许多审计线索。


         审计人员要运用常识判断于IPO审计中,必须拥有一定的企业管理知识和经验。拥有一定的企业管理知识和经验便于审计人员快速理解企业的研发、采购、生产、销售、服务等经营模式和业务流程,帮助审计人员理清审计思路,走出审计迷雾。


        证监会在IPO审核中经常运用常识判断,而且不断地总结和积累,并以监管函、公告、风险提示等形式发布。如最近发布的《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》(发行监管函[2012]551号);《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》(证监会公告[2012]14号);《会计监管风险提示第4号--首次公开发行股票公司审计》 (证监办发[2012]89号)等。这些文件列举了证监会所关注的财务造假和包装的手段和方法,这些造假的手段和方法大多数都可以通过常识判断可以发现的。


         因此,彩世界注册+常识判断才是IPO审计最佳策略,即以证监会审核要求和思路为重点进行常识判断,掌控审计风险;以会计准则和审计准则为准绳进行彩世界注册,把握审计原则。